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전자세금계산서를 국세청으로 꼭 전송해야 하나요 ? |
2010년까지는 가산세의 적용이 유예되었기 때문에 기존과 같이 종이세금계산서로 발행을 하시거나
전자세금계산서로 발행하는 부분을 병행하셔도 됩니다.
단, 가산세 유예는 국세청으로 전자세금계산서를 전송하지 않을 경우에만 적용이 된 것이며,
국세청으로 전자세금계산서와 수정세금계산서를 작성하여 발행하고 전송을 할 경우 부과세 대상이 될 수 있습니다.
부과세 대상에 포함되지 않기 위해서는 아래 사항을 필히 지켜주셔야 합니다.
- 세금계산서 발행일 기한 : 전월 작성일자 기준 다음달 10일까지, 국세청 전송일 기한 : 전월 작성일자 기준 다음달 10일까지입니다.
* 용어정의 :
- 세금계산서 작성월일 : 세금계산서의 작성일에 입력되는 날짜
- 세금계산서 발행일 : 공인인증서를 통하여 전자서명을 한 날짜
- 국세청 전송일 : 국세청으로 세금계산서를 전송할 날짜
* 예제) 전자세금계산서와 수정세금계산서를 전송을 할 경우에는 아래 사항을 참조하시기 바랍니다.
- 가산세 있음 : 작성월일은 2010년 1월 31일로 작성했고, 발행일은 2월 11일로 했고, 국세청 전송은 2월 10일에 했을 경우
- 가산세 있음 : 작성월일은 2010년 1월 31일로 작성했고, 발행일은 2월 10일로 했고, 국세청 전송은 2월 11일에 했을 경우
- 가산세 없음 : 작성월일은 2010년 1월 31일로 작성했고, 발행일은 2월 10일로 했고, 국세청 전송은 2월 10일에 했을 경우
2010년 1월 1일자부터 작성하여 발행하신 전자세금계산서를 국세청으로 전송하시면
매출자는 발행(교부)건당 100원(연간 100만원 한도) 세액 공제를 받을 수 있습니다.
2011년부터는 법인사업자와 개인사업자는 전자세금계산서의 발행이 의무화 되며,
발행한 전자세금계산서는 기한내에 국세청으로 전송을 해야합니다.
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