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세금계산서 합계표 작성 및 가산세 |
1. 전자세금계산서 발행분 중 거래처에는 메일을 발송하였으나 국세청에는 전송되지 않은 계산서의 경우
부가세 신고시 세금계산서합계표에 전자세금계산서 외로 입력하는게 맞나요?
=> 세금계산서 합계표 작성시 전자발행분 기준은 e세로로 전송된 내역을 기준으로 작성하시면 됩니다. 예를들어 asp사업자를 통해 전자발행이 되었으나 e세로로 전송되지 않았으면 부가가치세 신고시 전자세금계산서 외의 수취분으로 작성하셔야 합니다.
2. 위의 경우 착오로 전자세금계산서로 체크하여 합계표제출시 가산세에 대상이가요?
해당대상이면 가산세는 어떻게 되나요?
=>매출자가 e세로로 전송한 세금계산서는 발행내역이 e세로에 수록되어 있으므로 매입처는 별도로 합계표상 거래쳐별 명세를 작성하실 필요가 없으며 만일 전자세금계산서외 분으로 작성하실 지라도 불부합에 대해 소명하시면 가산세 대상이 되지 않습니다. 다만 전자발행 후 e세로로 전송되지 않은 세금계산서는 거래처별 발행내역이 국세청 시스템에 수록되어 있지 않으므로 매입처는 합계표 작성시 반드시 거래처별 세부명세를 작성하셔야 하며, 거래처별 명세작성을 누락할 경우 세금계산서 합계표 가산세 대상이 될 수 있습니다.
(출처 : 국세청 esero.go.kr 자유게시판 질의내용입니다.) |
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