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[국세청 Q&A 수정세금계산서]폐업 한 거래처에 세금계산서발행후 승인된내용에 대하여 |
[질문]
11/30일자 세금계산서를 발행했는데 업체가 폐업정리되었다고 확인하라는 메일을 받았습니다.
6월에 폐업정리되었다고합니다.
이에 수정을하려고하는데 -계산서를 하려해도 폐업한거래처니 또 발행이되는지와,,
안된다면 승인이 이미 된 후라 어떻게하여 처리를 해야할지 알고싶습니다.
수정도 환입/계약해제등 선택이있던데 어디에 해당이 되는건지요?
[답변]
전자세금계산서 제도시행에 관심을 가져주셔서 감사드립니다.
현재 e세로에서 발행하거나 개별발행사이트에서 전자발행분 국세청 전송시 거래처가 폐업자인 경우 폐업자임을 알려주는 서비스를 제공하고 있습니다.
그럼에도 불구하고 발행하신 경우 추후 폐업자와의 거래분에 대해 실거래 관련하여 별도로 자료소명이 필요하며 만일 사실과 다르게 세금계산서를 발급하신 경우 가산세가 부과될 수 있습니다.
세금계산서 전자작 발급 외 세법과 관련된 사항은 국세청 만족센터(126-1번)로 문의하시면 좀 더 명확한 답변을 얻으실 수 있습니다.
아울러 당초 발급한 세금계산서가 계약해제 등의 사유가 발생한 경우 수정세금계산서를 교부해야하나, 거래 상대방의 폐업된 경우 수정세금계산서를 교부할 수 없을 것으로 판단됩니다. 다만 이땨애도 매출자는 그 수정사유가 발생한 때가 속한 과세기간의 부가가치세 신고기간의 매출세액에서 차감하는 수정신고를 하시는 것입니다. |
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