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[계약의 해제]의 수정세금계산서 발급 방법 |
2012년 7월 1일부터 시행되는 전자세금계산서 관련 부가가치세법 시행령 개정사항 중
계약의해제 사유로 발행해야하는 수정세금계산서에 대하여 개정된 사항을 아래와 같이 안내하오니 업무에 참고하시기 바랍니다.
1. 2012.6.30 이전 계약의 해제 사유가 발생한 경우
- 당초 발행한 세금계산서의 작성연월일을 작성일자로 하여, 당초세금계산서에 대한 부(-)의 세금계산서 1장 발행
- 비고란에는 계약의 해제일을 기재
- 과세기간 경과 후 계약이 해제된 경우 경정청구(수정신고) 필요
2. 2012.7.01 이후 계약의 해제 사유가 발생한 경우
- 수정사유가 발생된 날(계약이 해제된 날)을 작성일자로 하여, 당초세금계산서에 대한 부(-)의 세금계산서 1장을
수정사유가 발생된 날(계약의 해제일)이 속하는 월의 다음달 10일까지 발행
- 비고란에는 당초세금계산서의 작성연월일을 기재
- 수정사유가 발생된 날(계약의 해제일)이 속하는 과세기간의 부가가치세 신고에 반영 (수정신고 안함)
- 지연발행시 가산세 대상이 될 수 있습니다. (작성일 기준 다음달 10일까지 발행되어야 합니다.)
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