전자세금계산서 디텍스

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수정세금계산서 발행

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서비스 신청/안내 > 수정세금계산서 발행안내

1)	수기세금계산서 제도에서는 수정사유가 발생한 경우 수정세금계산서를 발행하여야 하나, 대부분의 경우 관행적으로 발행된 세금계산서를 폐기하고 수정사항을 반영하여 세금계산서를 재발행

2)	전자세금계산서의 경우에는 이미 교부된 세금계산서가 전송되었으므로, 당초 세금계산서를 취소 또는 수정사항을 반영한 별도의 수정세금계산서를 발행하여야 함

< 수정세금계산서 교부사유 및 방법 요약 >

구분	수정교부일	작성·교부방법			수정신고 유무	전송기한
구분	수정교부일	방법	작성월일	비고란	수정신고 유무	전송기한
공급가액 변 동	변동사유 발생일	증감되는 분에 대하여 정(+)/부(-) 세금계산서 발행	변동 사유 발생일	당초 세금계산서 작성일 부기	수정사유가 발생된 날이 속하는 과세기간의 부가가치세 신고에 반영 (수정신고 안함)	발행일 다음날
기재사항 착오정정	착오, 정정사항을 인식한 날	부(-)의 세금계산서 발행과 추가하여 정확한 세금계산서 발행	부(-)의 세금계산서는 당초 세금계산서 작성일		당초의 부가세 신고에 영향 있는 경우 수정신고	발행일 다음날
재화의 환입	환입된 날	환입금액분에 대하여 부(-)의 세금계산서 발행	환입 된 날	당초 세금계산서 작성일 부기	수정사유가 발생된 날이 속하는 과세기간의 부가가치세 신고에 반영 (수정신고 안함)	발행일 다음날
계약의 해제	계약 해제일	부(-)의 세금계산서 발행	계약 해제일	당초 세금계산서 작성일 부기	수정사유가 발생된 날이 속하는 과세기간의 부가가치세 신고에 반영 (수정신고 안함)	발행일 다음날
착오이중발행	착오, 정정사항을 인식한 날	부(-)의 세금계산서 발급	당초 세금계산서 작성일		당초의 부가세 신고에 영향 있는 경우 수정신고	발행일 다음날
내국신용장 사후개설	내국신용장 개설 다음달 10일 (단, 과세기간 종료 후 20일이내에 개설된 경우는 20일까지 발급)	부(-)의 세금계산서 발행과 추가하여 영세율 세금계산서 발행	당초 세금계산서 작성일	내국신용장 개설일자	당기 과세기간분 부가세 신고에 포함하여 신고 (수정신고 불필요)	발행일 다음날

* 기재사항 착오 정정 사유 중 작성연월일을 잘못 기재한 경우가 아닌 한 부(-)의 세금계산서와 정확한 정(+)의 세금계산서의 작성연월일은 최초 작성한 세금계산서의 작성일입니다.

1)	재화의 환입과 공급가액 차감 - 두 개념은 재화의 반품여부에 의해 구분되는 개념으로, 환입은 재화가 매출자에게 반품되면서 공급가액 변동이 일어 -나며, 공급가액 차감은 재화의 반품이 없는 상황에서 공급가액만이 변동하는 것 -재화의 공급시기에 공급가액이 정확히 확정되지 않은 경우에는 일단 추정가액으로 하여 세금계산서를 발행하고, -추후 공급가액이 확정될 경우 최초 추정가액과 공급가액의 차액만큼 수정세금계산서를 발행

2)	전송기한 - 수정세금계산서도 일반 세금계산서와 동일하게 발행일 다음날까지 국세청으로 전송되어야 합니다.

공급가액이 변경되는 경우
- 상황가정 : 5.1일 세금계산서를 공급가액 200,000원(세액 20,000)으로 교부하였으나, 8.1일 20,000(세액 2,000)이 차감되는 경우

필요적 기재사항 착오 정정
- 당초 세금계산서를 공급시기 5.1일로 공급가액 100,000원으로 기재했어야 하나, 200,000원(세액 20,000)으로 기재하여 교부한 경우

"기재사항의 착오,정정"을 수정사유로 선택하실 경우 수정,정상발행으로 하여 2장이 발행됩니다.
1번장 - 수정 발행건은 총금액을 마이너스(-)로 하여 디텍스에서 자동 발행을 합니다.(수정 발행)
2번장 - 매출자께서는 정상으로 발행하실 내용만 입력하시어 발행하시면 됩니다.(정상 발행)
기재사항 착오 정정 사유 중 작성연월일을 잘못 기재한 경우가 아닌 한 부(-)의 세금계산서와 정확한 정(+)의 세금계산서의 작성연월일은 최초 작성한 세금계산서의 작성일입니다.

당초 공급한 재화가 환입된 경우
- 상황가정 : 5.1일 공급가액 200,000원(세액 20,000)으로 공급한 재화 중 8.1일 공급가액 20,000원(세액 2,000) 해당하는 물품이 환입

계약이 해제된 경우
* 관련 법령 개정에 따라 2012.7.1.부터 계약 해제분의 작성일자는 계약해제일을 기재하고 비고란에 당초 세금계산서 작성일자를 부기한 후 부(-)의 표시를 하여 발급해야 하며,<예시 : 상황가정 1>
2012.6.30.까지의 계약 해제분에 대한 작성일자는 당초 세금계산서의 작성일자를 기재하고 비고란에 계약해제일을 부기한 후 부(-)의 표시를 하여 발급해야합니다.<예시 : 상황가정 2>

- 상황가정1 : 당초 세금계산서의 작성일자가 2012.5.1 이고 공급가액을 200,000원(세액 20,000)으로 교부하였으나, 2012.7.5일에 계약이 해제된 경우, 계약의 해제일(2012.7.5)을 작성일자로 기재하고 비고란에는 당초 세금계산서 작성일(2012.5.1)을 부기한 후, 부의표시(-)를 하여 발행합니다.

- 상황가정2 : 당초 세금계산서의 작성일자가 2012.5.1 이고 공급가액을 200,000원(세액 20,000)으로 교부하였으나, 2012.6.25일에 계약이 해제된 경우, 당초세금계산서 작성일(2012.5.1)을 작성일자에 부기하고 비고란에는 계약의 해제일(2012.6.25)을 부기하여 부의표시(-)를 하여 발행합니다.

착오에 의한 이중 발행(1장 발급)
- 착오로 이중으로 발급한 경우 당초에 발급한 세금계산서의 내용 대로 부(-)의 표시를 하여 발급

5.1일 공급가액 200,000원(세액 20,000)을 이중으로 세금계산서를 교부하였으나, 당초날짜로 부의표시(-)를 하여 공급가액 200,000원(세액20,000)을 차감하는경우

내국신용장 사후개설
공급시기가 속하는 과세기간 종료 후 20일 이내에 내국신용장 등이 개설된 경우, 당초 세금계산서 작성일자를 기재하고 비고란에 내국 신용장 개설일 등을 입력하되, 당초에 발행한 세금계산서 내용대로 세금계산서를 부의 표시(-)하여 과세분을 발행하고(1장), 추가로 영세율 세금계산서를 발행(1장) 하여 총 2장을 발행해야 합니다. 디텍스에서 과세분은 자동으로 작성 해 드립니다.

1번 영세분 – 영세율로 작성되며 공급가액만 입력되어 작성합니다. (고객 직접 작성)
2번 과세분 – 1번 영세율의 공급가액이 자동으로 적용되며 부의표시(-)하여 디텍스에서 자동작성합니다.
1번 영세분을 작성후 발행대기함으로 저장하신 과세분과 같이 저장되며, 고객께서는 검토후 두장을 발행하시면 됩니다.

- 자료출처 : 국세청 전자세금계산서 e세로

※ 수정(세금)계산서도 발행일과 전송일의 기한이 있으며, 일부 수정사유에 따라 지연교부와 지연전송에
따른 가산세가 적용될수 있으므로 발행시 오류가 없도록 주의 바랍니다.
- 부가세신고 및 각종 세무 관련 문의는 관할세무서나 국세청에 문의하여 주시기 바랍니다.